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小规模纳税人这5个常识,会计出错,不能享受税收优惠带来的好处
2019-11-24 17:22:15 法信

小规模纳税人这5个常识,会计出错,不能享受税收优惠带来的好处

1、经营期不足一个纳税期的小规模纳税人,怎么适用小微企业免税政策?

根据《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定:关于经营期不足一个纳税期的小规模纳税人免税政策适用,自2019年1月1日起,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度,当期销售额未超过30万元的,免征增值税。

2、小规模纳税人最新附加税优惠政策是怎么规定的?

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第三条规定,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

3、一般纳税人在什么时间前可选择转登记为小规模纳税人?

根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告 》的规定:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜,按照《税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(税务总局公告2018年第18号)、《税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》(税务总局公告2018年第20号)的相关规定执行。

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务可以差额纳税吗?

根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》的规定:小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

5、小规模纳税人异地提供建筑服务,自行开具专票,月销售额不超过10万,需要在预缴地预缴税款吗?

根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的第六条规定:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。所以月销售额不超过10万不需要在预缴地预缴税款。

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